Оффшорные компании и оффшорные зоны. Классификация по виду налогообложения

В зависимости от того, как происходит налогообложение, зарубежные компании классифицируются на три вида.

 1) Первый вид представляют компании, которые зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях. На эти компании распространяется льготный режим, который заключается в освобождении от уплаты налогов в том случае, когда они не осуществляют свою деятельность на территории оффшорной зоны, где они зарегистрированы. У этих компаний нет обязанности вести бухгалтерский учёт и проходить аудит, но они должны выплачивать установленную государственную пошлину.

Вопрос о легитимности использования оффшорных компаний при рассмотрении налогового планирования остается открытым до настоящего времени. Оффшорную компанию можно использовать, как вполне законное средство при налоговом планировании, и она же может послужить нелигитимным средством уклонения от уплаты налогов. Тем не менее, мировая практика свидетельствует о том, что оффшорные компании получили большую популярность при проведении законных сделок, когда соблюдаются все нормы национального и международного права.
В мире существует свыше 50 видов таких компаний, к которым относятся компании, местом регистрации которых являются такие оффшорные зоны, Британские Виргинские Острова, а также Панама. Кроме того, к ним относятся и Сейшельские острова, Белиз и Невис, Багамские острова и Доминика и некоторые другие.

 2) Второй вид представлен компаниями, которые зарегистрированы в государствах, взимающим налоги по пониженным ставкам. Компании выплачивают небольшой налог, сдают финансовую отчётность и проходят ежегодный аудит. Примером низконалоговых юрисдикций являются Кипр и Гонконг. На Кипре налог на прибыль составляет 10%, что является одной из самых низких ставок в мире. В Гонконге компании вообще не платят налоги в том случае, когда не осуществляют свою деятельность на территории государства. Исследования экспертов ставят Гонконг на первое место из 155 стран, выбирая критерием развитость свободы экономики, что делает его мировым лидером в этой сфере.

 3) Третий вид составляют оншорные компании. По этой юрисдикции государство взимает обычный или высокий налог с компаний. Сами компании должны вести финансовый учёт, но, в том случае, когда выполняются определённые условия, они выплачивают налоги по пониженным ставкам. Оншорные компании используются тогда, когда целью является создание международных холдингов, а также в агентских схемах. Кроме того, они дают возможность воспользоваться преимуществом договоров, чтобы не допустить двойного налогообложения.

Эта юрисдикция представлена Великобританией, Данией, Швейцарией, США, Новой Зеландией и многими другими странами.
Тогда, когда прибыль компании не выше GBP 300,000 налог в Великобритании составит 20% , а при более высокой прибыли будет равен 30%. Для Новой Зеландии налог на прибыль равен 33% от доходов, полученных в результате деятельности на её территории.
Основным вопросом в международном налоговом планировании является проблема выбора законодательства при регистрации компании. В каждом конкретном случае эта проблема решается по-своему для отдельной компании. На выбор влияют, как режим взимания налогов, так и политическая обстановка в государстве, а также принятые законодательством страны, ограничения, которые накладываются на деятельность оффшорных зон.