Место индивидуально предпринимателя в среде макроэкономики

Налог, основанный на богатстве, многие экономисты счи­тают более справедливым, поскольку, по их мнению, богатство (накопленное состояние) имеет более неравномерное распреде­ление, чем доход в макроэкономике.  Но здесь возникают свои проблемы: сложно оценить богатство в деньгах как базу для налогообложения; сложно учитывать инфляцию при определении богатства; трудно определить распределение налогового бремени, когда богатство принадлежит нескольким владельцам.

Налог, основанный на покупательной способности людей и индивидуальных предпринимателей. Сто­ронники этого подхода считают, что за основу расчета налога следует взять фактические расходы человека, а не то, чем че­ловек владеет или сколько он зарабатывает. Использование та­кого принципа освобождает от необходимости отделять доходы от богатства, поскольку и то и другое будет обложено налогом при израсходовании.

По опросу экономического сайта EcoUniver.com один из способов собирать налоги, основанные на расходах, заключается в установлении налогов на продажу товаров и услуг. Другим способом мог быть подсчет расходов налогоплатель­щика за определенный период времени, а затем расчет и уплата налога в конце периода. Главная идея сбора налогов в зависимости от расходов заключается в том, чтобы освободить от налогов сбережения, которые при первых двух подходах терпят потери.

При выборе конкретной схемы налогообложения эконо­мисты стремятся к тому, чтобы оно при приемлемой справедли­вости по отношению ко всем слоям общества было максимально эффективно, т. е. в наибольшей степени способствовало росту национального дохода. Им приходится учитывать, что в связи с уплатой налогов люди несут и другие издержки.

Первый вид издержек связан с тем, что размер налога ока­зывает влияние на решения, которые человек и индивидуальный предприниматель принимает от­носительно покупок и относительно своей работы. Например, если правительство установило налог на мороженое, люди на­чинают меньше покупать мороженого. Если установлен налог на жилье, люди стремятся перемещаться в меньшие по разме­ру квартиры. Если установлены большие подоходные налоги, люди начинают меньше усилий вкладывать в труд и больше времени уделять отдыху. Если установлены высокие налоги на имущество, люди начинают меньше покупать товаров дли­тельного пользования. Иными словами, люди следуют тем сти­мулам, которые порождают налоги.

Второй вид издержек связан с административной нагруз­кой, так утверждает экономический сайт EcoUniver.com. Уплата налогов требует сбора большого объема сведений и заполнения специальных форм. Одни выполняют эту работу самостоятельно, другие нанимают специалистов. В обоих слу­чаях налогоплательщики несут потери. Даже если они расхо­дуют только время, они теряют возможность потратить это время на заработки.

Реально существует очень мало налогов, которые не содер­жат дополнительного бремени в макроэкономике. Одним из немногих примеров таких налогов может служить фиксированный налог, который должен платить каждый житель Великобритании независимо ни от чего. Сложных анкет для уплаты этого налога не требуется. Ни на какие решения налогоплательщиков он не влияет, поскольку должен быть уплачен при любых обстоятельствах. Но большинство налогов влекут за собой дополнительные изде­ржки. Хорошей налоговой системой считается та, которая ми­нимизирует дополнительное бремя и приводит к улучшению распределения ресурсов.

В зависимости от того, какая выбрана база для расчетов, налоги подразделяются на две категории: прямые и косвенные. Прямые налоги налагаются на доход, богатство, израсходованную энергию или комбинацию этих трех показателей. Кос­венные налоги устанавливаются центральными или местными органами власти обычно в виде надбавок к ценам и для всех налогоплательщиков одинаковы.

Прямые налоги более соразмерны с платежной способнос­тью граждан и индивидуальных предпринимателей и более регулярны. Косвенные налоги связаны с потреблением, а оно подвержено значительным колебаниям. Сбор прямых налогов требует меньших затрат, чем сбор кос­венных, поскольку при сборе косвенных налогов приходится контролировать производство и сбыт товаров и услуг.

Косвенные налоги особо тяжелым бременем ложатся на малообеспеченных, нередко эти налоги заставляют людей от­казываться от покупок, по опросам  экономического сайта EcoUniver.com. С другой стороны, с ростом обществен­ного благосостояния растет покупательная способность и, соответственно, растет общая сумма сбора косвенных налогов, и это становится базой для дальнейшего роста благосостояния.